关于印发《进出口商品检验鉴定机构许可工作程序》和《进出口商品检验鉴定机构监督管理细则（试行）》的通知
国家质量监督检验检疫总局
国家质量监督检验检疫总局司（局）函
质检检函[2004]11号
关于印发《进出口商品检验鉴定机构许可工作程序》和《进出口商品检验鉴定机构监督管理细则（试行）》的通知
各直属检验检疫局：
为贯彻落实《进出口商品检验鉴定机构管理办法》（总局第58号令），便利、规范进出口商品检验鉴定机构的许可和许可后的监督管理工作，总局组织制定了《进出口商品检验鉴定机构许可工作程序》和《进出口商品检验鉴定机构监督管理细则（试行）》，现予印发，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈总局检验监管司。
二OO四年三月一日
进出口商品检验鉴定机构许可工作程序
第一章 总则
第一条 为了规范进出口商品检验鉴定机构的许可审批程序，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》及其实施条例等法律法规的规定，制定本程序。
第二条 本工作程序适用于设立或变更进出口商品检验鉴定机构（以下简称检验鉴定机构）的申请和受理、审核、批准、发证和换证。
第三条 检验鉴定机构应当经过国家质检总局的许可，并依法履行工商登记手续后，方可办理进出口商品检验鉴定业务。
未经许可和登记注册的检验鉴定机构不得承担委托的进出口商品检验鉴定业务。
第二章 申请和受理
第四条 设立检验鉴定机构的申请：
（一） 申请设立中资检验鉴定机构，应当向所在地直属检验检疫局提出申请；
申请设立检验鉴定机构的中资检验鉴定机构为国务院有关部门管理的大型企业的，经其主管部门同意后，直接向国家质检总局提出申请。
（二） 申请设立中外合资、中外合作检验鉴定机构的中方投资者向所在地直属检验检疫局和商务主管部门提出设立申请;
中方投资者为国务院有关部门管理的大型企业的，经其主管部门同意后，直接向国家质检总局和商务部提出设立申请。
（三） 申请设立外商独资检验鉴定机构的，应当向所在地直属检验检疫局和商务主管部门提出设立申请。
申请人委托的其代理人提出设立申请，委托代理人需提供申请人的申请委托书。
第五条 申请设立检验鉴定机构时，应填写《设立进出口商品检验鉴定机构申请表》（附件一），申请表可从国家质检总局网站下载，同时提交《进出口商品检验鉴定机构管理办法》所规定的材料，并声明对提交材料的真实性负法律责任。
第六条 申请表应使用中文填写，随附材料为其他文字的，应附有中文译文，并以中文为准。
第七条 受理申请的直属检验检疫局或国家质检总局对申请人提出的设立检验鉴定机构的申请，应当根据下列情况分别进行处理：
（一）申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；申请人接到补正通知后需在三十日内补正材料，逾期未补的视作自动放弃；
（二）申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正；
（三）受理申请属直属检验检疫机构或国家质检总局职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求提交全部补正申请材料的，应当予以受理。
直属检验检疫局或国家质检总局受理或者不予受理申请，应当出具加盖本单位专用印章和注明日期的书面凭证（附件二）。
第三章 审核
第八条 对设立检验鉴定机构的审核工作包括初审和最终审核。
审核工作内容包括：文件审核和现场审核。
初审应进行文件审核和现场审核；最终审核应进行文件审核，必要时，可进行现场审核。
第九条 直属检验检疫局受理申请的，直属检验检疫局负责初审，国家质检总局负责最终审核；国家质检总局直接受理申请的，初审和最终审核由国家质检总局负责。
第十条 初审应当在受理之日起45个工作日内完成；最终审核在受理之日起90个工作日内完成。
第十一条 文件审核应当依据有关规定对申请人提交的文件及资料的符合性、一致性、有效性进行审核。审核工作可组织专家实施。
第十二条 现场审核应当组织专家对拟设立的检验鉴定机构办公场所、检测场所以及与其从事的检验鉴定业务相适应的检测条件、技术能力等进行现场审核。
第十三条 初审时，国家质检总局或直属检验检疫局可以对由相关专业机构出具的从事检验鉴定业务经历证明、投资各方的资信证明、验资报告等证明材料进行调查。
第十四条 国家质检总局或直属检验检疫局应根据文件审核、现场审核情况，提出符合和不符合的意见。
第十五条 直属检验检疫局初审符合的，应将初审意见和申请材料及时报送国家质检总局；不符合的，应当告知申请人并说明理由。
第十六条 国家质检总局初审符合的，进入最终审核；不符合的，应当告知申请人并说明理由。
第十七条 国家质检总局完成审核工作后应作出许可或者不予许可的决定。不予许可的，应当告知申请人并说明理由。
第四章 批 准
第十八条 对符合申报条件的中资检验鉴定机构：
（一）由国家质检总局签发许可文件和《进出口商品检验鉴定机构资格证书》，交由申请人。
（二）申请人持国家质检总局签发许可文件和《进出口商品检验鉴定机构资格证书》，依法向工商行政管理部门办理登记注册。
第十九条 对符合申报条件的外商投资（中外合资、中外合作、外商投资）的检验鉴定机构：
（一）由国家质检总局签发许可文件，交由申请人。
（二）申请人持国家质检总局签发许可文件，向商务部提出设立申请。
（三）外商投资检验鉴定机构申请人持商务部颁发的外商投资企业批准证书依法向工商行政管理部门办理登记注册。
（四）取得工商行政管理部门登记注册的外商投资检验鉴定机构应当向国家质检总局领取《进出口商品检验鉴定机构资格证书》。
第二十条 对取得《进出口商品检验鉴定机构资格证书》的检验鉴定机构，由国家质检总局予以公告。
第五章 换证
第二十一条 检验鉴定机构应在《进出口商品检验鉴定机构资格证书》到期前3个月提出换证申请。
第二十二条 检验鉴定机构涉及《进出口商品检验鉴定机构资格证书》事项变更的，应当向国家质检总局申请换发资格证书；
第二十三条 到期或变更换证的申请和受理、审批程序按照设立程序。
第六章 附则
第二十四条 进出口商品检验鉴定机构许可流程见附件三。
第二十五条 本程序由国家质量监督检验检疫总局负责解释。
第二十六条 本程序自发布之日起施行。
请点击下载：（附件二:进出口商品检验鉴定机构设立许可审核意见通知书）
（附件三：进出口商品检验鉴定机构许可流程图）
进出口商品检验鉴定机构监督管理细则（试行）
第一章 总则
第一条 为了建立统一开放、公平竞争、监管有效、诚信有序的检验鉴定行业秩序，规范进出口商品检验鉴定机构的业务行为，加强进出口商品检验鉴定机构的管理，根据《中华人民共和国进出口商品检验法》及其实施条例、《进出口商品检验鉴定机构管理办法》（一下简称《管理办法》）的规定，制定本细则。
第二条 本细则适用于在中华人民共和国境内从事进出口商品检验鉴定业务的机构（以下简称检验鉴定机构）的监督管理。
第三条 国家质量监督检验检疫总局（以下简称国家质检总局）主管全国检验鉴定机构的监督管理工作；国家质检总局设在各地的直属出入境检验检疫机构（以下简称直属检验检疫机构）负责所辖地区的检验鉴定机构的日常监督管理工作；必要时，直属检验检疫机构可授权分支检验检疫机构负责所辖地区部分日常监督管理工作。
第四条 检验鉴定机构的日常监督管理包括：日常检查、年度审查、从业人员的资格管理、违法违规行为处理等。
第五条 检验鉴定机构应当经过国家质检总局的许可，方可办理检验鉴定业务。未经许可的检验鉴定机构不得从事检验鉴定业务。
检验鉴定机构应当接受检验检疫机构的监督管理。
第六条 检验检疫机构的工作人员应当依法对检验鉴定机构实施日常监督管理，对知悉的商业及技术秘密负有保密义务。
第七条 检验检疫机构应接受检验鉴定机构的服务对象以及社会有关方面对检验鉴定机构的违法违规行为的举报、投诉,调查属实的,依法处理。
第八条 国家质检总局及其设在各地的直属检验检疫机构应建立检验鉴定机构监督管理信息通报制度，对外公布许可检验鉴定机构名录、日常监督管理情况、违法行为，设立举报、投诉的电话和电子信箱。
第二章 日常检查
第九条 直属检验检疫机构负责所辖地区检验鉴定机构的日常检查工作，经直属检验检疫机构授权的分支检验检疫机构负责所辖地区部分日常检查工作。
第十条 日常检查是指检验检疫机构对经许可的检验鉴定机构的日常检验鉴定业务及与检验鉴定相关业务的监督检查，其形式主要包括例行检查和现场跟踪检查。
检验鉴定机构注册所在地直属检验检疫机构负责例行检查，检验鉴定业务活动发生地直属检验检疫机构负责现场跟踪检查。
例行检查每年至少一次，现场跟踪检查可根据检验检疫机构以往对检验鉴定机构监督管理的情况和检验鉴定机构业务开展情况决定。
第十一条 对举报、投诉或者其它途径发现检验鉴定机构有涉嫌违法违规行为的，检验检疫机构应进行专项的检查和调查，并可以对其检验鉴定结果进行复查。
第十二条 日常检查以检验鉴定机构注册所在地直属检验检疫机构为主，检验鉴定业务活动发生地直属检验检疫机构可以进行现场跟踪检查，对现场跟踪检查中发现的违法违规行为及其处理情况应及时通报检验鉴定机构注册所在地直属检验检疫机构。
第十三条 日常检查的主要内容：
（一） 遵守检验鉴定法规情况；
（二） 检验鉴定工作质量；
（三） 检测设备和技术的保证能力；
（四） 质量管理体系的适宜性、符合性和有效性；
（五） 《进出口商品检验鉴定机构资格证书》（以下简称《机构资格证书》）的相关内容；
（六） 质检总局规定的与检验鉴定业务有关的其它内容。
现场跟踪检查只查与现场检验鉴定业务活动有关的内容。
第十四条 日常检查的重点应为：
（一） 检验鉴定活动中的违法违规行为；
（二） 超越<<机构资格证书>>许可范围的非法检验鉴定活动；
（三） 检验鉴定证书的可信性，检验鉴定结果的真实、客观、公正性；
（四） 严重失实证书的检验鉴定情况；
（五） 非法转让空白证单使用权的违法行为；
（六） 非法转让检验鉴定业务的违法行为；
（七） 从业人员的资格情况（包括检验鉴定证书、报告签字人资格情况）；
（八） 质检总局规定的与检验鉴定业务有关的其它违法行为。
第十五条 日常检查时，检验检疫机构应查阅与检验鉴定有关的证单、记录，验证检验鉴定结果等。可以复印相关见证资料，必要时可以提取或封存进出口商品的样品。
第十六条 日常检查时，应当有2名以上（含2名）检验检疫机构工作人员参加，并应主动出示有关证件。
第十七条 检验检疫机构实施日常检查时，应做好监管记录，并建立日常检查档案（附件一）。
第三章 年度审查
第十八条 检验鉴定机构年度审查（以下简称“年审”），是指检验检疫机构按年度对许可的检验鉴定机构进行审查，确认检验鉴定机构延续检验鉴定业务的经营资格手续。
第十九条 年审由检验鉴定机构注册所在地直属检验检疫机构负责实施。
第二十条 当年许可设立的检验鉴定机构，自下一年起参加年审。
参加年审的检验鉴定机构应当于当年5月30日前向注册所在地直属检验检疫机构报送下列年审材料：
（一） 检验鉴定机构年度审查报告书（见附件二）；其内容包括：检验鉴定商品的品种、批次、数重量、货值，业务范围、业务项目，覆盖地域，出证情况等；
（二）上一年度业务报告、财务报告、工商行政管理机关年检情况报告、年审报告；
（三）《机构资格证书》副本；
（四）提供国家质检总局指定的第三方评审机构对其质量体系予以认证的证书复印件; 所属检测实验室获得国家质检总局指定的认可机构认可的证书复印件；
（五）《从业人员资格证书》复印件；
（六）上一年度组织机构和人员变更情况；
（七）用于检验鉴定业务活动的检测仪器设备和器具的目录及状况；
（八） 其他需提交的材料。
第二十一条 年审的内容包括：
（一）《机构资格证书》涉及的有关内容；
（二）公司的设立、变更事项的符合性；
（三）业务经营状况；
（四）检验鉴定机构业务范围的符合性；
（五）与核定业务范围相适应的检验鉴定技术能力适应性；
（六）质量管理体系的适宜性、符合性和有效性；
（七）从业人员资格有效性；
（八）遵守检验鉴定法规情况；
（九） 质检总局规定的与检验鉴定业务有关的其它内容。
第二十二条 检验鉴定机构有下列情况的，不予通过年审：
（一）检验鉴定机构提交的年审材料不完整、不真实；
（二）检验鉴定机构年度内发生《管理办法》第三十三条
所列行为的；
（三）检验鉴定机构破产、倒闭或发生重大变故不符合《管
理办法》中规定设立条件的；
（四）其他严重违法、违规行为的。
第二十三条 年审的基本程序：
（一）检验鉴定机构向注册所在地直属检验检疫机构报送年审报告书和其他有关材料；
（二）注册所在地直属检验检疫机构审核年审材料,并应进行现场核查；
（三）注册所在地直属检验检疫机构作出合格或不合格的年审意见，并报国家质检总局；
（四）对直属检验检疫机构作出年审合格意见的，由国家质检总局复审后在其《机构资格证书》副本上加盖年审专用章。发还《机构资格证书》副本。
（五）对直属检验检疫机作出年审不合格意见的，由注册所在地直属检验检疫机构向其发出限期整改通知，责令其限期整改。整改期限不得超过六个月，在整改期间，该机构不得从事检验鉴定业务活动；逾期不整改或整改不合格者，建议国家质检总局取消其《机构资格证书》。
第二十四条 未在规定时间内申请年度审查的检验鉴定机构，自当年六月一日起不得从事检验鉴定业务活动。
第四章 违法违规行为处理
第二十五条 注册地直属检验检疫机构负责对违法违规的检验鉴定机构的处理，检验鉴定业务活动发生地的直属检验检疫机构可以处理现场跟踪检查中的违法违规行为，处理后应及时向注册地直属检验检疫机构通报。
对检验鉴定机构违法违规行为，应按照《商检法》及其实施条例和有关规定处理。
第二十六条 违反《管理办法》擅自从事检验鉴定业务的，由直属检验检疫机构责令停止非法经营，没收违法所得，并处违法所得一倍以上三倍以下的罚款。
第二十七条 检验鉴定机构发生下列行为之一的，由直属检验机构通报请国家质检总局批准后，视情节轻重责令改正、暂停或者取消其从业资格。
(一) 取得《机构资格证书》后，1年内未开展相关业务的；
(二) 提供虚假的有关年度文件和资料的；
(三) 出具虚假的检验结果和证明或者提供的报告有重大失误的；
(四) 机构有关事项发生变更时，未按照本办法规定办理有关变更手续的；
(五) 违反其它检验鉴定管理规定，扰乱检验鉴定秩序的；
(六) 未经许可，擅自超出许可范围经营的；
(七) 未经许可擅自设立分支机构的；
(八) 以合作、委托、转让等方式将其空白检验鉴定证书或者报告交由其它检验鉴定机构或者人员使用以及将相关业务交由未经国家质检总局许可设立的检验鉴定机构或者人员承担的；
(九) 其它违反本办法规定的行为。
第五章 附则
第二十八条 检验鉴定机构破产、解散和关闭的,应向注册地直属检验检疫机构登记后到国家质检总局办理机构<<机构资格证书>>注销手续。
第二十九条 在日常监管工作中，必要时检验鉴定机构可会同地方外经贸部门和工商行政管理部门或者其它有关部门进行联合监督检查。
第三十条 各直属检验检疫机构每年按要求应向国家质检总局报告检验鉴定机构的日常监管情况。
第三十一条 本细则由国家质检总局负责解释。
第三十二条 本细则自发布之日起实施。
进出口检验鉴定机构日常检查档案（附件一）
进出口检验鉴定机构年度审查报告书（附件二）
中华人民共和国银行业监督管理法
全国人民代表大会常务委员会
中华人民共和国主席令
第十一号
《中华人民共和国银行业监督管理法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议于２００３年１２月２７日通过，现予公
布，自２００４年２月１日起施行。
中华人民共和国主席 胡锦涛
２００３年１２月２７日
中华人民共和国银行业监督管理法
２００３年１２月２７日第十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过
目 录
第一章 总则
第二章 监督管理机构
第三章 监督管理职责
第四章 监督管理措施
第五章 法律责任
第六章 附则
第一章 总 则
第一条 为了加强对银行业的监督管理，规范监督管理行为，防范和化解银行业风险，保护存款人和其他客户的合法权益，促进银行业健康发展，制定本法。
第二条 国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。
本法所称银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
对在中华人民共和国境内设立的金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司以及经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构的监督管理，适用本法对银行业金融机构监督管理的规定。
国务院银行业监督管理机构依照本法有关规定，对经其批准在境外设立的金融机构以及前二款金融机构在境外的业务活动实施监督管理。
第三条 银行业监督管理的目标是促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。
银行业监督管理应当保护银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。
第四条 银行业监督管理机构对银行业实施监督管理，应当遵循依法、公开、公正和效率的原则。
第五条 银行业监督管理机构及其从事监督管理工作的人员依法履行监督管理职责，受法律保护。地方政府、各级政府部门、社会团体和个人不得干涉。
第六条 国务院银行业监督管理机构应当和中国人民银行、国务院其他金融监督管理机构建立监督管理信息共享机制。
第七条 国务院银行业监督管理机构可以和其他国家或者地区的银行业监督管理机构建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理。
第二章 监督管理机构
第八条 国务院银行业监督管理机构根据履行职责的需要设立派出机构。国务院银行业监督管理机构对派出机构实行统一领导和管理。
国务院银行业监督管理机构的派出机构在国务院银行业监督管理机构的授权范围内，履行监督管理职责。
第九条 银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员，应当具备与其任职相适应的专业知识和业务工作经验。
第十条 银行业监督管理机构工作人员，应当忠于职守，依法办事，公正廉洁，不得利用职务便利牟取不正当的利益，不得在金融机构等企业中兼任职务。
第十一条 银行业监督管理机构工作人员，应当依法保守国家秘密，并有责任为其监督管理的银行业金融机构及当事人保守秘密。
国务院银行业监督管理机构同其他国家或者地区的银行业监督管理机构交流监督管理信息，应当就信息保密作出安排。
第十二条 国务院银行业监督管理机构应当公开监督管理程序，建立监督管理责任制度和内部监督制度。
第十三条 银行业监督管理机构在处置银行业金融机构风险、查处有关金融违法行为等监督管理活动中，地方政府、各级有关部门应当予以配合和协助。
第十四条 国务院审计、监察等机关，应当依照法律规定对国务院银行业监督管理机构的活动进行监督。
第三章 监督管理职责
第十五条 国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章、规则。
第十六条 国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规规定的条件和程序，审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止以及业务范围。
第十七条 申请设立银行业金融机构，或者银行业金融机构变更持有资本总额或者股份总额达到规定比例以上的股东的，国务院银行业监督管理机构应当对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查。
第十八条 银行业金融机构业务范围内的业务品种，应当按照规定经国务院银行业监督管理机构审查批准或者备案。需要审查批准或者备案的业务品种，由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规作出规定并公布。
第十九条 未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位或者个人不得设立银行业金融机构或者从事银行业金融机构的业务活动。
第二十条 国务院银行业监督管理机构对银行业金融机构的董事和高级管理人员实行任职资格管理。具体办法由国务院银行业监督管理机构制定。
第二十一条 银行业金融机构的审慎经营规则，由法律、行政法规规定，也可以由国务院银行业监督管理机构依照法律、行政法规制定。
前款规定的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。
银行业金融机构应当严格遵守审慎经营规则。
第二十二条 国务院银行业监督管理机构应当在规定的期限，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由：
（一）银行业金融机构的设立，自收到申请文件之日起六个月内；
（二）银行业金融机构的变更、终止，以及业务范围和增加业务范围内的业务品种，自收到申请文件之日起三个月内；
（三）审查董事和高级管理人员的任职资格，自收到申请文件之日起三十日内。
第二十三条 银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行非现场监管，建立银行业金融机构监督管理信息系统，分析、评价银行业金融机构的风险状况。
第二十四条 银行业监督管理机构应当对银行业金融机构的业务活动及其风险状况进行现场检查。
国务院银行业监督管理机构应当制定现场检查程序，规范现场检查行为。
第二十五条 国务院银行业监督管理机构应当对银行业金融机构实行并表监督管理。
第二十六条 国务院银行业监督管理机构对中国人民银行提出的检查银行业金融机构的建议，应当自收到建议之日起三十日内予以回复。
第二十七条 国务院银行业监督管理机构应当建立银行业金融机构监督管理评级体系和风险预警机制，根据银行业金融机构的评级情况和风险状况，确定对其现场检查的频率、范围和需要采取的其他措施。
第二十八条 国务院银行业监督管理机构应当建立银行业突发事件的发现、报告岗位责任制度。
银行业监督管理机构发现可能引发系统性银行业风险、严重影响社会稳定的突发事件的，应当立即向国务院银行业监督管理机构负责人报告；国务院银行业监督管理机构负责人认为需要向国务院报告的，应当立即向国务院报告，并告知中国人民银行、国务院财政部门等有关部门。
第二十九条 国务院银行业监督管理机构应当会同中国人民银行、国务院财政部门等有关部门建立银行业突发事件处置制度，制定银行业突发事件处置预案，明确处置机构和人员及其职责、处置措施和处置程序，及时、有效地处置银行业突发事件。
第三十条 国务院银行业监督管理机构负责统一编制全国银行业金融机构的统计数据、报表，并按照国家有关规定予以公布。
第三十一条 国务院银行业监督管理机构对银行业自律组织的活动进行指导和监督。
银行业自律组织的章程应当报国务院银行业监督管理机构备案。
第三十二条 国务院银行业监督管理机构可以开展与银行业监督管理有关的国际交流、合作活动。
第四章 监督管理措施
第三十三条 银行业监督管理机构根据履行职责的需要，有权要求银行业金融机构按照规定报送资产负债表、利润表和其他财务会计、统计报表、经营管理资料以及注册会计师出具的审计报告。
第三十四条 银行业监督管理机构根据审慎监管的要求，可以采取下列措施进行现场检查：
（一）进入银行业金融机构进行检查；
（二）询问银行业金融机构的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；
（三）查阅、复制银行业金融机构与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存；
（四）检查银行业金融机构运用电子计算机管理业务数据的系统。
进行现场检查，应当经银行业监督管理机构负责人批准。现场检查时，检查人员不得少于二人，并应当出示合法证件和检查通知书；检查人员少于二人或者未出示合法证件和检查通知书的，银行业金融机构有权拒绝检查。
第三十五条 银行业监督管理机构根据履行职责的需要，可以与银行业金融机构董事、高级管理人员进行监督管理谈话，要求银行业金融机构董事、高级管理人员就银行业金融机构的业务活动和风险管理的重大事项作出说明。
第三十六条 银行业监督管理机构应当责令银行业金融机构按照规定，如实向社会公众披露财务会计报告、风险管理状况、董事和高级管理人员变更以及其他重大事项等信息。
第三十七条 银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施：
（一）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务；
（二）限制分配红利和其他收入；
（三）限制资产转让；
（四）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；
（五）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；
（六）停止批准增设分支机构。
银行业金融机构整改后，应当向国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构提交报告。国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构经验收，符合有关审慎经营规则的，应当自验收完毕之日起三日内解除对其采取的前款规定的有关措施。
第三十八条 银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行接管或者促成机构重组，接管和机构重组依照有关法律和国务院的规定执行。
第三十九条 银行业金融机构有违法经营、经营管理不善等情形，不予撤销将严重危害金融秩序、损害公众利益的，国务院银行业监督管理机构有权予以撤销。
第四十条 银行业金融机构被接管、重组或者被撤销的，国务院银行业监督管理机构有权要求该银行业金融机构的董事、高级管理人员和其他工作人员，按照国务院银行业监督管理机构的要求履行职责。
在接管、机构重组或者撤销清算期间，经国务院银行业监督管理机构负责人批准，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员，可以采取下列措施：
（一）直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员出境将对国家利益造成重大损失的，通知出境管理机关依法阻止其出境；
（二）申请司法机关禁止其转移、转让财产或者对其财产设定其他权利。
第四十一条 经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，银行业监督管理机构有权查询涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联行为人的账户；对涉嫌转移或者隐匿违法资金的，经银行业监督管理机构负责人批准，可以申请司法机关予以冻结。
第五章 法律责任
第四十二条 银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员有下列情形之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）违反规定审查批准银行业金融机构的设立、变更、终止，以及业务范围和业务范围内的业务品种的；
（二）违反规定对银行业金融机构进行现场检查的；
（三）未依照本法第二十八条规定报告突发事件的；
（四）违反规定查询账户或者申请冻结资金的；
（五）违反规定对银行业金融机构采取措施或者处罚的；
（六）滥用职权、玩忽职守的其他行为。
银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员贪污受贿、泄露国家秘密或者所知悉的商业秘密，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第四十三条 擅自设立银行业金融机构或者非法从事银行业金融机构的业务活动的，由国务院银行业监督管理机构予以取缔；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由国务院银行业监督管理机构没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款。
第四十四条 银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，有违法所得的，没收违法所得，违法所得五十万元以上的，并处违法所得一倍以上五倍以下罚款；没有违法所得或者违法所得不足五十万元的，处五十万元以上二百万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）未经批准设立分支机构的；
（二）未经批准变更、终止的；
（三）违反规定从事未经批准或者未备案的业务活动的；
（四）违反规定提高或者降低存款利率、贷款利率的。
第四十五条 银行业金融机构有下列情形之一，由国务院银行业监督管理机构责令改正，并处二十万元以上五十万元以下罚款；情节特别严重或者逾期不改正的，可以责令停业整顿或者吊销其经营许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）未经任职资格审查任命董事、高级管理人员的；
（二）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的；
（三）提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的；
（四）未按照规定进行信息披露的；
（五）严重违反审慎经营规则的；
（六）拒绝执行本法第三十七条规定的措施的。
第四十六条 银行业金融机构不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，由银行业监督管理机构责令改正，逾期不改正的，处十万元以上三十万元以下罚款。
第四十七条 银行业金融机构违反法律、行政法规以及国家有关银行业监督管理规定的，银行业监督管理机构除依照本法第四十三条至第四十六条规定处罚外，还可以区别不同情形，采取下列措施：
（一）责令银行业金融机构对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予纪律处分；
（二）银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款；
（三）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。
第六章 附 则
第四十八条 对在中华人民共和国境内设立的政策性银行、金融资产管理公司的监督管理，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
第四十九条 对在中华人民共和国境内设立的外资银行业金融机构、中外合资银行业金融机构、外国银行业金融机构的分支机构的监督管理，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
第五十条 本法自２００４年２月１日起施行。
关于粮食购、销价格提高及改进成本核算办法后有关会计处理的通知
财政部 商业部
关于粮食购、销价格提高及改进成本核算办法后有关会计处理的通知
1992年6月11日，财政部、商业部
根据财政部、商业部、中国人民银行（92）财商字第89号《关于粮食购、销价格提高后有关财务处理问题与改进成本核算办法的通知》，现对粮食购、销价格提高及改进成本核算办法后有关会计处理问题通知如下：
一、国家定购粮食价格提高后的有关会计处理
1．从1992年4月1日起，粮食企业收购的国家定购粮食一律改按国家定购价格作为进价成本记帐。企业收购国家定购粮食时，按提高后的定购价借记“库存平价粮油”科目，贷记“银行存款”等科目。企业收购的议转平粮食和中央转地方外汇进口粮食按计划转为平价库存的，也按国家定购价格作为进价成本记帐，对议转平粮食实际收购价和中央转地方外汇进口粮食进口价高出定购价的差额，增设“应收粮食差价补贴”科目并分别“中央财政、地方财政”进行明细核算。企业将收购的议转平粮食或中央转地方外汇进口粮食直接转为平价库存时，按国家定购价借记“库存平价粮油”科目，按实际收购价或进口价与定购价的差额借记“应收粮食差价补贴”科目，按实际收购价或进口价贷记“业务周转金”科目或“银行存款”科目；属于议价粮转为平价粮库存的，按提高后的定购价借记“库存平价粮油”科目，按实际收购价或进口价与定购价的差额借记“应收粮食差价补贴”科目，按实际收购价或进口价贷记“销售——议价粮油销售”科目，同时，按实际收购价或进口价结转销售成本，借记“销售——议价粮油销售”科目，贷记“库存议价粮油”科目；企业收到财政补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收粮食差价补贴”科目。
2．平价粮食改按国家定购价作为进价成本后，原库存粮食相应进行升值。企业按1992年3月31日库存粮食（包括加工中粮食）的品种、数量和原统购价（1991年统购价）与提高后定购价的差额计算，调整库存帐面价值，属于国家周转库存粮食，借记“库存平价粮油”科目或借记“商品加工”科目，贷记“流动基金——国家流动基金”科目；属于国家储备粮食，借记“库存平价粮油”科目，贷记“特种储备基金”科目。调拨在途的平价粮食，也应调增帐面价值。凡在1992年3月31日调出企业尚未办理托收承付手续的，由调出粮食的企业按规定升值，即按调高后的定购价与原统购价的差额借记“库存平价粮油”科目，贷记“流动基金——国家流动基金”科目或贷记“特种储备基金”科目；凡1992年3月31日前（含该日）调出粮食的企业已办理托收承付手续，调入粮食的企业尚未验收入库的粮食，由调入粮食的企业按规定升值。
已承付货款的，按调高后的定购价与原统购价的差额借记“运入在途商品”科目，贷记“流动基金——国家流动基金”科目或贷记“特种储备基金”科目；尚未承付货款的，在承付货款时，按提高后的定购价借记“运入在途商品”科目，按承付货款金额（提价前的定购价）贷记“银行存款”科目，按提高后定购价与承付货款的差额贷记“流动基金——国家流动基金”科目。
3．从1992年4月1日起，财政取消对粮食企业的加价款补贴后，粮食企业1992年3月31日前尚未收到的应收加价款仍在“应收加价款”科目核算，应收未收的议转平差价款转入“应收粮食差价补贴”科目。粮食企业1992年3月31日前的应收加价款收回后，取消“应收加价款”科目。
4．企业因定购价格提高而增加的应由财政负担的预购定金贷款利息支出，按现行有关规定处理。即，支付预购定金贷款利息时，借记“商品流通费”科目，贷记“银行存款”科目；同时，借记“应收政策性补贴——粮食预购定金贷款利息补贴”科目，贷记“利润——政策性补贴收入”科目；收到财政拨补的补贴款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收政策性补贴——粮食预购定金贷款利息补贴”科目。
二、调拨和进出口粮食的有关会计处理
1．从1992年4月1日起，对调拨和中央计划内进出口粮食，粮食企业和粮食港口转运站均按提高后的定购价格作为进价成本记帐。
2．接收调入或中央进口粮食地区的粮食企业，本地粮食定购价格低于或高于实际调入粮食定购价格的部分作增加毛利或毛亏处理。接收调入粮食或中央计划内进口粮食时，按调入或进口粮食的定购价格借记“库存平价粮油”科目，按调拨经营费金额借记“利润——调拨经营费支出”科目，按调拨经营费金额借记“利润——调拨经营费支出”科目，按实际应负担的费用借记“商品流通费——运杂费”科目，按实际支付款项贷记“银行存款”科目。
3．调出粮食的企业，调出粮食时，按托收金额借记“委托银行收款”科目，按提高后的定购价贷记“销售——平价粮油销售（调拨销售）”科目，按调拨经营费金额贷记“利润——调拨经营费收入”科目。
4．粮食企业拨交给外贸部门的出口粮食，按以提高后的定购价为基础作价的拨交价作为记帐价格。企业拨交出口粮食时，借记“委托银行收款”等科目，贷记“销售——平价粮油销售（出口销售）科目，贷记“库存平价粮油”科目。
5．粮食港口转运站接收中央计划内进口粮食，按提高后的定购价借记“库存平价粮食油”科目，贷记“银行存款”科目。
6．取消“利润”科目中“粮食调价支出”明细科目关于“调入和进口粮食调价支出（原统购价与比例价的差额）”的核算内容。取消“政策性补贴收入”科目中“进口粮调价补贴”明细科目。取消“应上交款项”科目中“进口粮调价款”、“比例价差价款”、“利差补贴”明细科目。
三、平价粮食销售价格提高后的会计处理
1．从1992年4月1日起，平价粮食销售价格调整到提高后的定购价格后，企业的粮食和粮食副产品均按新的销售价格入帐核算，即按新的销售价格借记“货款往来”等科目，贷记“销售——平价粮油销售”科目。
2．取消“销售”科目中“平价粮油销售”明细科目下“统销价销售、原统购价销售、比例价销售”的核算内容。
四、平价粮食购销同价后，粮食部门内部工商之间粮食价拨加工一律改按提高后的定购价结算。企业拨出原料进行加工时，按提高后的定购价格借记“系统内部往来”科目，贷记“销售——平价粮油销售”科目；收回产成品时，按以提高后的原粮国家定购价为基价计算的成品粮出厂价借记“库存平价粮油”科目，贷记“系统内部往来”科目。
五、调整有关报表项目
1．在“资金平衡表（粮企会01表、粮企会汇总01表）”中“9、应收加价款”项后增加“应收粮食差价补贴”项目，反映企业按国家计划收购的议转平粮食实际收购价和中央转地方外汇进口粮食进口价与定购价的差额。企业1992年3月31日前尚未收到的应收加价款仍在“应收加价款”项目反映，应收加价款收回后，取消该项目。本表项目编号随之调整。
2．取消“利润表（粮企会02—1表、粮企会汇总02表）”中的“调入粮食调价支出”、“进口粮食调价支出”两个项目。
3．取消“商品流通费明细表（粮企会03表、粮企会汇总03表）”中的“返还利差补贴”项目。
4．取消“政策性补贴明细表（粮企会04表、粮企会汇总05表）”中的“进口粮调价补贴”项目。
5．把“粮食加价款及差价款情况表（粮企会05表、粮企会汇总06表）”改为“粮食差价款情况表”。本表的“比例价差价款”各项目反映企业1992年3月31日前尚未收到的应收加价款的有关情况，企业收回应收加价款后，取消有关项目。本表的“议转平差价款”项目，反映应由财政拨补的企业按国家计划收购的议转平粮食收购价和中央转地方外汇进口粮食进口价与定购价的差价款补贴情况。
6．取消“应交补款项情况表（粮企会11表）”中的“进口粮调价款”、“比例价差价款”、“利差补贴”项目。