中国人民银行


商业银行信息披露暂行办法

(2002.05.21)


第一章总则

第一条　为加强商业银行的市场约束，规范商业银行的信息披露行为，有效维护存款人和相关利益人的合法权益，促进商业银行安全、稳健、高效运行，依据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本办法。
第二条　本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行。
第三条商业银行应按照本办法规定披露信息。本办法规定为商业银行信息披露的最低要求。商业银行可在遵守本办法规定基础上自行决定披露更多信息。
上市商业银行除应遵守本办法规定披露信息外，还应遵守证券监督管理机关有关信息披露的规定。
第四条商业银行披露信息应当遵守法律法规、国家统一的会计制度和中国人民银行的有关规定。
第五条商业银行应遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息。
第六条商业银行披露的年度财务会计报告须经获准从事金融相关审计业务的会计师事务所审计。
第七条中国人民银行根据有关法律法规对商业银行的信息披露进行监督。

第二章信息披露的内容
第八条商业银行应按照本办法规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。
第九条商业银行财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
第十条商业银行披露的会计报表应包括资产负债表、利润表（损益表）、所有者权益变动表及其他有关附表。
第十一条商业银行应在会计报表附注中说明会计报表编制基础不符合会计核算基本前提的情况。
第十二条商业银行应在会计报表附注中说明本行的重要会计政策和会计估计，包括：会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计价原则；贷款的种类和范围；投资核算方法；计提各项资产减值准备的范围和方法；收入确认原则和方法；衍生金融工具的计价方法；外币业务和报表折算方法；合并会计报表的编制方法；固定资产计价和折旧方法；无形资产计价及摊销政策；长期待摊费用的摊销政策；所得税的会计处理方法等。
第十三条　商业银行应在会计报表附注中说明重要会计政策和会计估计的变更；或有事项和资产负债表日后事项；重要资产转让及其出售。
第十四条商业银行应在会计报表附注中披露关联方交易的总量及重大关联方交易的情况。
重大关联方交易是指交易金额在3000万元以上或占商业银行净资产总额1%以上的关联方交易。
第十五条商业银行应在会计报表附注中说明会计报表中重要项目的明细资料，包括：
（一）按存放境内、境外同业披露存放同业款项；
（二）按拆放境内、境外同业披露拆放同业款项;
（三）按信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的期初数、期末数；
（四）按贷款风险分类的结果披露不良贷款的期初数、期末数；
（五）贷款损失准备的期初数、本期计提数、本期转回数、本期核销数、期末数；一般准备、专项准备和特种准备应分别披露；
（六）应收利息余额及变动情况；
（七）按种类披露投资的期初数、期末数；
（八）按境内、境外同业披露同业拆入款项；
（九）应付利息计提方法、余额及变动情况；
（十）银行承兑汇票、对外担保、融资保函、非融资保函、贷款承诺、开出即期信用证、开出远期信用证、金融期货、金融期权等表外项目，包括上述项目的年末余额及其他具体情况；
（十一）其他重要项目。
第十六条商业银行应在会计报表附注中披露资本充足状况，包括风险资产总额、资本净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率。
第十七条商业银行应披露会计师事务所出具的审计报告。
第十八条财务情况说明书应当对本行经营的基本情况、利润实现和分配情况以及对本行财务状况、经营成果有重大影响的其他事项进行说明。
第十九条　商业银行应披露下列各类风险和风险管理情况：
（一）信用风险状况。商业银行应披露信用风险管理、信用风险暴露、信贷质量和收益的情况，包括产生信用风险的业务活动、信用风险管理和控制政策、信用风险管理的组织结构和职责划分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情况、信用风险集中程度、逾期贷款的账龄分析、贷款重组、资产收益率等情况。
（二）流动性风险状况。商业银行应披露能反映其流动性状况的有关指标，分析影响流动性的因素，说明本行流动性管理策略。
（三）市场风险状况。商业银行应披露因市场汇率、利率变动而产生的风险，分析汇率、利率的变化对银行盈利能力和财务状况的影响，说明本行的市场风险管理策略。
（四）操作风险状况。商业银行应披露由于内部程序、人员、系统的不完善或失误，或外部事件造成的风险，并对本行内部控制制度的完整性、合理性和有效性作出说明。
（五）其他风险状况。其他可能对本行造成严重不利影响的风险因素。
第二十条　商业银行应披露下列公司治理信息：
（一）年度内召开股东大会情况；
（二）董事会的构成及其工作情况；
（三）监事会的构成及其工作情况；
（四）高级管理层成员构成及其基本情况；
（五）银行部门与分支机构设置情况。
第二十一条　商业银行披露的本行年度重要事项，至少应包括下列内容：
（一）最大十名股东名称及报告期内变动情况；
（二）增加或减少注册资本、分立合并事项；
（三）其他有必要让公众了解的重要信息。
第二十二条　外国银行分行的信息由主报告行汇总后披露。
外国银行分行无须披露本办法规定的仅适用于法人机构的信息。
外国银行分行应将其总行所披露信息摘要译成中文后披露。
第二十三条　商业银行无须披露非关键性项目。但若遗漏或误报某个项目或信息会改变或影响信息使用者的评估或判断时，商业银行应将该项目视为关键性项目予以披露。

第三章　信息披露的管理
第二十四条　商业银行应将信息披露的内容以中文编制成年度报告，于每个会计年度终了后的四个月内披露。因特殊原因不能按时披露的，应至少提前十五日向中国人民银行申请延迟。
第二十五条商业银行应将年度报告在公布前报送中国人民银行。
第二十六条商业银行应确保股东及相关利益人能及时获取年度报告。
商业银行应将年度报告置放在商业银行的主要营业场所，确保公众能方便、及时地查阅。中国人民银行鼓励商业银行通过媒体向公众披露年度报告的主要信息。
第二十七条商业银行董事会负责本行的信息披露。未设立董事会的，由行长（单位主要负责人）负责。
商业银行的董事会、行长（单位主要负责人）应当保证所披露的信息真实、准确、完整，并就其保证承担相应的法律责任。
第二十八条对在信息披露中提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的商业银行及有关责任人员，按照《金融违法行为处罚办法》予以处理。
对出具虚假审计报告的会计师事务所及有关责任人员，按照《会计师事务所从事金融相关审计业务暂行办法》予以处理。
第四章　附则
第二十九条资产总额低于10亿元人民币或存款余额低于5亿元人民币的商业银行，可免于披露信息。中国人民银行鼓励此类商业银行按照本办法规定披露信息。
第三十条本办法由中国人民银行负责解释。
第三十一条本办法自公布之日起在除城市商业银行以外的商业银行范围内施行。
城市商业银行自2003年1月1日起到2006年1月1日分步施行本办法。
山东省威海市人民政府


威海市事业单位人员聘用制度暂行办法

［文件编号］威政令第47号

［颁布日期］20030613

［实施日期］20030801



威海市人民政府令
第47号


《威海市事业单位人员聘用制度暂行办法》业经市政府批准，现予发布，自2003年8月1日起施行。



　市 长　宋远方

二○○三年六月十三日



威海市事业单位人员聘用制度暂行办法


第一章 总 则


　　第一条 为深化事业单位人事制度改革，建立适应社会主义市场经济体制要求和事业单位自身特点的管理制度，保障事业单位和职工的合法权益，提高队伍整体素质，根据国家有关规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条 本办法所称事业单位人员聘用制度，是指事业单位与职工通过签订聘用合同，确立单位和个人的人事关系，明确双方权利、义务的用人制度。
　　第三条 市及县级市区、高技术产业开发区、经济技术开发区人事部门是事业单位实行人员聘用制度的综合管理部门，负责本辖区人员聘用的指导、协调、监督管理工作。
　　聘用单位的主管部门负责所属事业单位实行人员聘用制度的组织实施工作。
　　第四条 本办法适用于本市国有事业单位（以下称聘用单位）和与之建立聘用关系的所有人员（以下称受聘人员）。
　　依照国家公务员制度管理的事业单位，不适用本办法。
　　第五条 事业单位实行人员聘用制度，必须坚持党的干部路线，坚持尊重知识、尊重人才的方针，坚持平等自愿、协商一致的原则，坚持公开、平等、竞争、择优的原则，坚持走群众路线。


第二章 人员聘用和聘用合同的订立

　　第六条 聘用单位应当根据本单位编制限额和工作需要设置岗位，明确不同岗位的职责和聘用条件，通过公开招聘、考试或者考核的方法择优聘用工作人员。事业单位新进人员，一律面向社会公开招考。
　　第七条 聘用单位应成立与人员聘用工作相适应的聘用工作组织。聘用工作组织一般由本单位人事、纪检部门负责人和工会代表组成，根据需要也可聘请有关专家参加。
　　第八条 聘用单位应当按以下程序聘用工作人员：
　　（一）公布拟聘用岗位及其职责、聘用条件、工资待遇等事项；
　　（二）应聘人员申请应聘；
　　（三）对应聘人员进行资格审查、组织考试或者考核；
　　（四）按人事管理权限确定受聘人员；
　　（五）签订聘用合同，公布聘用结果。
　　第九条 受聘人员应当具备以下条件：
　　（一）遵纪守法，品行端正；
　　（二）具有良好的职业道德；
　　（三）具有履行岗位职责的能力；
　　（四）身体健康，能够坚持正常工作；
　　（五）应聘实行执业资格制度岗位的，应持有相应的执业资格证书；
　　（六）聘用岗位要求的其他条件。
　　第十条 聘用合同由聘用单位的法定代表人与受聘人员以书面形式订立。
　　聘用单位与受聘人员签订聘用合同时，不得收取任何形式的抵押金、抵押物。
　　第十一条 聘用合同应当具备以下条款：
　　（一） 聘用合同期限；
　　（二） 岗位及其职责要求；
　　（三） 岗位纪律；
　　（四） 岗位工作条件；
　　（五） 工资待遇；
　　（六） 聘用合同变更、终止和解除的条件；
　　（七） 违反聘用合同的责任。
　　聘用合同除上述规定的必备条款外，聘用单位、受聘人员双方可以协商约定其他内容。
　　第十二条 聘用合同分为短期、中长期和以完成一定工作为期限的合同。
　　对流动性强、技术含量低的岗位，一般签订3年以下的短期合同；岗位或者职业需要，可签订期限相对较长的中长期合同。合同期限最长不得超过应聘人员达到国家规定的退休年龄的年限。聘用单位与受聘人员经协商一致，可以订立上述任何一种期限的合同。
　　受聘人员在本单位工作满25年或者在本单位连续工作满10年且距国家规定的退休年龄不满10年，如提出订立聘用至退休的合同，聘用单位应当与其订立。
　　第十三条 聘用单位与受聘人员签订聘用合同，可以约定试用期。试用期一般不超过3个月；情况特殊的，可以延长，但最长不得超过6个月。受聘人员为应届大中专毕业生的，试用期可延长至12个月。试用期包括在聘用合同期限内。
　　第十四条 事业单位法定代表人，可以由任免机关或者其委托的主管部门聘用并签订聘用合同；单位副职领导人员，可以由任免机关或经任免机关同意由法定代表人聘用并签订聘用合同。
　　第十五条 聘用单位聘用管理人员，应按规定实行任职回避。
　　第十六条 聘用单位首次签订聘用合同时，应当尊重本单位现有人员意愿，一般应与其签订聘用合同。
　　第十七条 聘用单位对受聘人员的工作情况实行年度考核，必要时可以增加聘期考核。考核结果作为续聘、解聘或者调整岗位的依据。


第三章 聘用合同变更、终止和解除


　　第十八条 聘用合同依法签订后，当事人必须全面履行，任何一方不得擅自变更合同。确需变更的，双方应协商一致，并按原签订程序变更。双方未达成一致意见的，原合同继续有效。
　　第十九条 聘用合同期满后或者双方约定的合同终止条件出现，聘用合同即行终止。经双方同意，可以续签聘用合同。
　　第二十条 在聘用期内，经聘用单位、受聘人员双方协商一致，可以解除聘用合同。
　　第二十一条 受聘人员有下列情形之一的，聘用单位可以随时单方面解除聘用合同：
　　（一）在试用期内被证明不符合本岗位要求又不同意调整工作岗位的；
　　（二）连续旷工超过10个工作日，或者一年内累计旷工超过20个工作日的；
　　（三）违反工作规定或者操作规程，发生责任事故，或者失职、渎职，造成严重后果的；
　　（四）严重扰乱工作秩序，致使聘用单位工作不能正常进行的；
　　（五）被劳动教养或者被判处有期徒刑以上刑罚收监执行的。
　　第二十二条 受聘人员有下列情形之一的，聘用单位可以单方面解除聘用合同，但是应当提前30日以书面形式通知拟被解聘的受聘人员：
　　（一）患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事由聘用单位安排的其他工作的；
　　（二）年度考核或者聘期考核不合格又不同意调整工作岗位的，或者调整工作岗位后考核仍不合格的。
　　第二十三条 受聘人员有下列情形之一的，聘用单位不得解除聘用合同：
　　（一）患病或者负伤，在规定的医疗期内的；
　　（二）女职工在孕期、产期和哺乳期内的；
　　（三）因工负伤，治疗终结后经劳动能力鉴定机构鉴定为1至4级丧失劳动能力的；
　　（四）患职业病以及现有医疗条件下难以治愈的严重疾病或者精神病的；
　　（五）正在接受纪律审查尚未作出结论的；
　　（六）法律、法规、规章规定的其他情形的。
　　第二十四条 有下列情形之一的，受聘人员可以随时单方面解除聘用合同：
　　（一）在试用期内的；
　　（二）考入普通高等院校或者依法服兵役的；
　　（三）被录用或者选调到国家机关工作的。
　　除上述情形外，受聘人员提出解除聘用合同未能与聘用单位协商一致的，受聘人员应当坚持正常工作，继续履行聘用合同；6个月后再次提出解除聘用合同仍未能与聘用单位协商一致的，即可单方面解除聘用合同。
　　第二十五条 涉密岗位受聘人员的解聘或者工作调动，应当遵守国家有关涉密人员管理的规定。


第四章 解除聘用合同的责任及经济补偿


　　第二十六条 受聘人员解除聘用合同后违反规定使用或者允许他人使用原聘用单位的知识产权、技术秘密的，依法承担法律责任。
　　第二十七条 聘用单位出资培训受聘人员，双方应当约定培训后的服务期及违约责任。受聘人员解除聘用合同的，按照合同的约定补偿。
　　第二十八条 有下列情形之一的，聘用单位应当给予受聘人员经济补偿：
　　（一）聘用单位提出解除聘用合同，受聘人员同意解除的；
　　（二）受聘人员患病或者非因工负伤，医疗期满后不能从事原工作也不能从事由聘用单位安排的其他工作，聘用单位单方面解除聘用合同的；
　　　（三）受聘人员年度考核或者聘期考核不合格，又不同意调整工作岗位的，或者调整工作岗位后考核仍不合格，聘用单位单方面解除聘用合同的。
　　经济补偿数额，按被解聘人员在聘用单位每工作1年支付其1个月的上年月平均工资计算；月平均工资高于当地月平均工资3倍的，按当地月平均工资的3倍计算。
　　第二十九条 聘用单位分立、合并、撤销的，应当妥善安置人员；不能安置受聘人员到相应单位就业而解除聘用合同的，应当按照第二十八条规定的标准给予经济补偿。
　　第三十条 聘用单位与受聘人员因履行合同发生争议，应当协商解决或者请求上级行政主管部门协调处理；协调不成的，按有关规定向同级政府人事争议仲裁机构申请仲裁。


第五章 受聘人员的待遇


　　第三十一条 受聘人员的工资待遇，应贯彻按劳分配和按生产要素分配相结合的原则，按照所从事的工作岗位确定。聘用单位应保留受聘人员原档案身份和工资标准。
　　第三十二条 受聘人员享有国家和省、市规定的养老、失业、医疗、工伤等各项社会保险和福利待遇。
　　第三十三条 受聘人员的工时制度、公休假日、女职工保护、因工负伤致残和死亡、非因工负伤和患病等应享有的福利待遇，按国家和省、市有关规定执行。
　　第三十四条 受聘人员在聘期内享有接受国家规定的培训和继续教育的权利。


第六章 附 则


　　第三十五条 集体所有制事业单位、民办事业单位可以参照本办法执行。
　　第三十六条 本办法由威海市人民政府人事行政部门负责解释。
　　第三十七条 本办法自2003年8月1日起施行。